Buhgalterskaya_otchetnost.pdf
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОЙ

БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ОАО «Курганский опытный механический завод»

 

за 2011 год

 

 

I. Общие сведения

II. Существенные аспекты учетной политики и представления информации в бухгалтерской отчетности

III Раскрытие существенных показателей

 

 

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Открытое акционерное общество» Курганский опытный механический завод» (ОАО «Курганский опытный механический завод» является самостоятельным субъектом, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Общество зарегистрировано по адресу:

Почтовый адрес: 640027, Российская федерация, г. Курган, ул. Химмашевская, 7

Открытое акционерное общество» Курганский опытный механический завод» специализируется на выпуске технологического и нестандартного оборудования для предприятий пищевой, мясо-молочной промышленности, для предприятий торговли и общественного питания, для коммунального хозяйства, оказывает услуги по монтажу и ремонты разного непроизводственного и производственного оборудования, предоставляет в аренду свои производственные площади.

Средняя численность работающих на начало 2011 года составила 9 человек, а на конец года составила 3 человека.

В состав Совета директоров Общества входят:

Председатель Совета директоров — Романютин Михаил Константинович

Члены совета директоров: Кичигин Борис Владимирович

Лешуков Анатолий Борисович

Анчутин Анатолий Иванович

Чупрова Елена Викторовна

II. Ученая политика

Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на оснве следующей учетной политики.

1. Основа составления

Бухгалтерский отчет сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации.

2. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным , если срок обращения (погашения)Их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные.

3. Основные средства

В составе основных средств отражены здания, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация основных средств начисляется линейным способом по всем группам объектов.

Амортизация основных средств производится по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. №1.

Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.

4. Финансовые вложения

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на приобретение. Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и расходов.

На счете 58 отражаются предоставленные займы.

5. ГРУППИРОВКА И СПИСАНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

Бухгалтерией завода используется традиционный вариант учета разделения затрат на прямые и косвенные и подсчет полной себестоимости продукции(работ, услуг). Прямы расходы списываются с кредита счетов 10,68,69,70 в дебет счета 20. Косвенные расходы относятся на счет 26 со счетов 02,10,60,69,70,71 и т. д., а затем переносятся с кредита 26 счета в дебет счета 20. Сумма фактической себестоимости продукции (работ, услуг)переносится с кредита счета 20 в дебет счетов 43,45,46.

6. Незавершенное производство и готовая продукция

Незавершенное производство оценено по фактической себестоимости без учета управленческих расходов. Управленческие расходы ежемесячно списывались в полной сумме на себестоимость продаж отчетного периода.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости, без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).

7. Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам (страховые платежи, плата за техосмотр, отпускные), отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

8. Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок (накидок) и НДС.

9. Уставной капитал

Величина уставного капитала соответствует установленной в Уставе Общества и составляет 80520 рублей.

10. ПРИЗНАНИЕ ПРИБЫЛИ О РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Согласно положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, для определения выручки от реализации продукции предприятием применяется способ: по мере отгрузки продукции. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) выявляется на счете 46. Одновременно себестоимость реализованной продукции списывается с кредита счета 45 в дебет счета 46.

11. ОФОРМЛЕНИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Документами, оформляющими учетную политику, являются приказы и распоряжения генерального директора, внутренние правила, решения Совета директоров, общего собрания акционеров. Помимо документов, специально посвященных учетной политике, существует Устав.

Бухгалтерский годовой отчет общества рассматривается Советом директоров и утверждается общим собранием акционеров. Отчетным годом для бухгалтерского отчета считается период с 01 января по 31 декабря включительно. Хозяйственная деятельность предприятия контролируется ревизионной комиссией Общества, а также инспекцией Федеральной налоговой службы.

12. ОХРАНА ТРУДА, ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ, ПРОМСАНИТАРИЯ И ГРАЖДАНСКАЯ ОБОРОНА

В отчетном 2011 г. регулярно проводилась работа по проведению инструктажа по технике безопасности, проверялись журналы проведения инструктажа, проводились учения и практические занятия по изучению и использованию противогазов, оформлялась наглядная агитация по технике безопасности в цехах и служебных помещениях.

III. РАСКРЫТИЕ СУЩЕСТВЕННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

 

Данные бухгалтерской отчетности на начало 2011 г. сформированы без корректировки данных бухгалтерской отчетности на конец 2010 г.

 

 

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

 

Информация о структуре основных средств приведена в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

 

Объекты основных средств принимались к учету по фактическим затратам на приобретение (сооружение). Переоценка основных средств в 2011 году не проводилась.

 

Амортизация основных средств проводилась по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1. Принятые Обществом сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.

 

Не начислялась амортизация по:

• земельным участкам;
• объектам, находящимся на консервации сроком более 3 месяцев;
• полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса.

 

Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе прочих доходов и расходов.

 

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

В 2011 году финансовые вложения не производились.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Денежные средства представляют собой наличные денежные средства в кассе и суммы на банковских счетах Общества.

Данные представлены в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 4).

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

В 2011 году Обществом займы и кредиты не предоставлялись и не получались.

ТОВАРООБМЕННЫЕ (БАРТЕРНЫЕ) ОПЕРАЦИИ

В 2011 году Обществом товарообменные операции не проводились.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

При определении суммы налога на прибыль Общество ПБУ 18/02 не применяет.

По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль за 2011 год составила 18 тыс. руб. (2010 г. - 22 тыс. руб.)

ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

Расходы по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат приведены в Приложении к бухгалтерскому балансу (ф. № 5)

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ

За отчетный 2011 год общая реализация продукции, работ, услуг составила 1389 тыс. руб. Остаток готовой продукции на конец отчетного года составил 6 тыс. руб., остатка незавершенного производства на конец года нет. В 2011 г. получена прибыль в размере 18 тыс. руб. , начислен налог на прибыль в размере 4 тыс. руб., оставшаяся часть прибыли 14 тыс. руб. направлена на погашение непокрытых убытков прошлых лет. На конец отчетного периода дебиторская задолженность составила 1434 тыс. руб. , кредиторская задолженность составила 259 тыс. руб., остаток денежных средств на конец года составил 61 тыс. руб., остаток материальных ресурсов — 36 тыс. руб. В связи с малым объемом выполняемых работ, недостатком денежных средств Совет директоров ОАО «Курганский опытный механический завод» принял решение: дивиденды за 2011 г. не начислять и не выплачивать.

Генеральный директор 30.03.2012